División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00025-2016 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Cuentas auditadas 1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo Fijo, Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados por el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015. 1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos Contingentes del MAG según la información incluida en las notas a los Estados Financieros supracitados. Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera 1.3. El MAG es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas de Control Interno del Sector Público, los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa técnica y jurídica aplicable emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN). Esta responsabilidad incluye además: diseñar, implementar y mantener una estructura de control interno relevante para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión financiera se lleva a cabo de forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica aplica ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 17227 21 de diciembre, 2016 DFOE-EC-1008 Ingeniero Luis Felipe Arauz Cavallini Ministro MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00026-2016 sobre las situaciones significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Agricultura y Ganadería sobre la razonabilidad de las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años anteriores. La Contraloría General realizó la auditoría financiera sobre la razonabilidad de las cuentas contables del Ministerio de Agricultura y Ganadería por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2015. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias significativas de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto y en el Anexo único, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por INTOSAI) y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 17220 21 de diciembre, 2016 DFOE-EC-1007 Ingeniero Luis Felipe Arauz Cavallini Ministro MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Estimada señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00025-2016, Auditoría financiera realizada en el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00025-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente a la auditoría financiera realizada en el MAG sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015, en el cual se consigna la opinión sobre dichas cuentas. De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación. De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de apelación al Despacho Contralor para su resolución. Atentamente, Lic. Francisco Hernández Herrera Gerente de Área, a.i. FHH/JVA/RCS/MVV/kbp Adjunto: Lo indicado. Ci: Expediente (G: 2016000139-1) M.Sc. Ana Cristina Quirós Soto, Oficial Mayor y Directora Administrativa Financiera. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 17228 21 de diciembre, 2016 DFOE-EC-1009 Licenciado Mario Molina Bonilla Auditor Interno MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Estimado señor: Asunto: Remisión de los Informes N° DFOE-EC-IF-00025-2016 y N° DFOE- EC-IF-00026-2016, Auditoría financiera ejecutada en el Ministerio de Agricultura y Ganadería sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015. Para su conocimiento, me permito remitirle copia de los Informes N° DFOE-EC- IF-00025-2016 y N° DFOE-EC-IF-00026-2016, preparados por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en los cuales se consignan los resultados de la Auditoría financiera efectuada en esa entidad, sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015. Con respecto a las disposiciones del informe N° DFOE-EC-IF-00026-2016, esta Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Francisco Hernández Herrera Gerente de Área, a.i. FHH/JVA/RCS/MVV/kbp Adjunto: Lo indicado Ci: Expediente (G: 2016000139-1) http://www.cgr.go.cr/ ] ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-00026-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG) SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 4 2. RESULTADOS ............................................................................................... 5 TEMA 1: REGISTRO Y CONTROL DE ACTIVO FIJO ........................................................... 5 HALLAZGO 1.1 DIFERENCIAS NO CONCILIADAS ENTRE LOS SALDOS DE ACTIVO FIJO CONSIGNADOS EN EL SIGAF Y EN EL S ...

Divis ión de Contratación Administrativa Al contestar refiérase al oficio Nº 16628 14 de diciembre, 2016 DCA-3121 Señora Blanca Córdoba Berrocal Proveedora Institucional Ministerio de Agricultura y Ganadería Estimada señora: Asunto: Se otorga refrendo al contrato No. CT-MAG-AJ-023-2016, suscrito entre el Ministerio de Agricultura y Ganadería y la empresa Purdy Motor S.A. para la compra de 43 vehículos 4x4, tipo pick up, derivado de la licitación pública No. 2016LN-0000002- 0007800001, por un monto total de $1.042.750, 00. De igual manera se refrenda la adenda primera a dicho contrato, suscrita el 09 de noviembre del 2016. Nos referimos a su oficio No. DAF-PROV-217-2016 del 10 de octubre del 2016 y recibido en esta Contraloría General el 11 de octubre siguiente, mediante el cual solicita refrendo al contrato indicado en el asunto. Mediante oficio No. 14573 (DCA-2783) del 07 de noviembre del 2016 se efectuó un requerimiento de información adicional y confección de adenda, a fin de continuar con el estudio propio de refrendo, requerimiento que fue atendido por la Administración mediante oficio No. DAF.PROV.251-2016 del 11 de noviembre del 2016. Además, mediante oficio No. DAF-PROV- 287-2016 del 14 de diciembre último, recibido en misma fecha en esta Contraloría General, se remitió información adicional requerida para la continuidad del trámite. Asimismo, conviene indicar que mediante resolución No. R-DC-107-2016 de las 19:00 horas del 23 de noviembre 2016 emitida por el Despacho Contralor se resolvió adherirse al asueto dispuesto por el Gobierno de la República y suspender todos los plazos y gestiones relacionadas con la actividad de esta Contraloría General tales como la contratación administrativa, con ocasión de la llegada del huracán Otto, durante los días 24 y 25 de noviembre pasados, lo cual impacta en el plazo para resolver la gestión por parte de este órgano contralor. Ahora, a pa ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16173 08 de diciembre, 2016 DFOE-EC-0911 Doctor Luis Felipe Arauz Cavallini Ministro MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-EC-IF-00022-2016, Auditoría de Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del café Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-EC-IF-00022-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del café. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumpli ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00022-2016 08 DE DICIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL FIDEICOMISO DE APOYO A LOS PRODUCTORES AFECTADOS POR LA ROYA DEL CAFE 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………..1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………………………………1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………………………1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………….2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………………..2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………2 METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………………………………….5 2. RESULTADOS…………………………………………………………………………………………………………….7 TEMA 1: ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……..7 HALLAZGO 1.1: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN SU ORGANIZACIÓN Y OPERACIONES……………………………………………………………………………………………………………7 HALLAZGO 1.2: EL FIDEICOMISO DE LA ROYA PRESENTA LIMITACIONES EN EL ESTABLECIMIENTO Y VERIFICACIÓN DE LOS REQUISITOS PREVIOS A LOS DESEMBOLSOS…………………………………….9 TEMA 2: GESTIÓN OPERATIVA Y FINANCIERA DEL FIDEICOMISO DE LA ROYA……...12 HALLAZGO 2.1: LOS MECANISMOS DE CONTROL, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO APLICADOS A LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN DEL FIDEICOMISO PRESENTAN DEBILIDADES EN SU IMPLEMENTACIÓN……………………………………………………………………………………………………...12 HALLAZGO 2.2: LOS MECANISMOS DE C ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16166 08 de diciembre, 2016 DFOE-EC-0908 Licenciado Mario Molina Bonilla Auditor Interno MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA (MAG) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-EC-IF-00022-2016, Auditoría de Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del café Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-EC-IF- 000-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre el Fideicomiso de apoyo a los productores afectados por la roya del café Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, MSc. Gerente de Área RJS/FHH/MLM/ncs Adjunto: Lo indicado Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones Copiador (G# 2016000213-1) http://www.cgr.go.cr/ ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 12475 26 de septiembre, 2016 DFOE-EC-0678 Señor Guido Vargas Artavia Presidente Junta Directiva INSTITUTO DEL CAFÉ DE COSTA RICA (ICAFE) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00020-2016, Auditoría de Carácter Especial sobre el Programa Nacional de Renovación Cafetalera y el fideicomiso N° 1053-BNCR de ese Programa. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00020-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre el Programa Nacional de Renovación Cafetalera y el fideicomiso N° 1053-BNCR de ese Programa. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del Instituto del Café de Costa Rica, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre ot ...